亚洲财务黑洞 揭秘亚洲财务欺诈手法[Asian Financial Statment Analysis]pdf

亚洲财务黑洞 揭秘亚洲财务欺诈手法[Asian Financial Statment Analysis] 内容简介

《亚洲财务黑洞》一书为揭示违规行为提供了分析框架。《亚洲财务黑洞》探讨了包括亚洲地区的特殊规定在内的国际会计报告准则。陈竞辉和罗宾臣在学术界以及亚洲财务方面的综合背景，使他们拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域专业。在《亚洲财务黑洞》中，他们将阐释如下问题：发现独立于特定会计准则的违规行为；亚洲市场常见的违规行为；美国与亚洲财务造假的异同；发现违规行为的总体框架。《亚洲财务黑洞》使用真实案例来阐释提及的概念，并聚焦于亚洲公司。作为首部针对亚洲市场造假以及违规行进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际报告准则的演进留下宝贵资料。

亚洲财务黑洞 揭秘亚洲财务欺诈手法[Asian Financial Statment Analysis] 目录

中文版推荐序 巴曙松

序

本书的由来

致 谢

引 言

第1章 财务违规行为的评估框架

财务报表之间的勾稽关系

应计与递延项

典型的会计把戏

虚增收益

夸大财务业绩

操纵利润

虚增经营性现金流

公司治理及相关问题

结语

本章注释

本章参考资料

第2章 发现收益高估

激进的收入确认方式

低估或递延费用的确认

非经营性收益的划分

非经营性费用的划分

结语

案例研究

案例2.1 ：DN公司

案例2.2 JH林业

案例2.3 ：DF公司

本章参考资料

第3章 发现财务业绩被夸大

资产和负债被置于表外

其他表外融资及表外负债

高估资产

在资产负债表中高估资产价值

高估资产负债表中的资产数量

结语

案例研究

案例3.1 LN国际

案例3.2 奥林巴斯（Olympus）

案例3.3 OS集团（Oceanus）

本章注释

本章参考资料

第4章 发现利润操纵

应计及递延项调整

应收账款（应计收入）和坏账准备

递延（预收）收入

应计和递延（预付）费用

递延税金

或有损失和准备金账户

结语

案例研究

案例4.1 HT公司

案例4.2 WS公司

案例4.3 CS生物

本章参考资料

第5章 发现经营性现金流被高估

理解现金流量表

利用现金流量表来评估盈利质量

现金流把戏

结语

案例研究

案例5.1 RC商业

案例5.2 DG公司

案例5.3 YH公司

本章参考资料

第6章 评估公司治理和关联方事项

董事会治理和独立董事

股东的权利

连锁董事制度

关联交易

超额报酬

个人侵占或挪用公司资产

缺乏透明性

审计机构问题

结语

案例研究

案例6.1 CVT公司

案例6.2 PD煤业

案例6.3 SE科技公司

本章注释

本章参考资料

第7章 总结和指引

总结

发现篡改账目的诀窍

结语

案例研究

案例7.1 韩国塞尔群生物制药公司（Celltrion， Inc）

案例7.2 RG矿业

案例7.3 FT科技

本章参考资料

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审校专家

亚洲财务黑洞 揭秘亚洲财务欺诈手法[Asian Financial Statment Analysis] 精彩文摘

为了评估公司是否在资产估值方面使用了会计把戏，你首先必须对财务报表附注中的财务政策进行检验。如果公司选择用公允价值对资产进行计量，管理层就有可能对其进行人为操纵，你必须对这种可能性进行评估。对于市场化证券来说，能够对其进行客观的价值评估；而另外一些资产，例如生物资产，由于很难获得可靠的市场价值，对其进行价值确认的风险更高。虽然一般情况下，无法获得单一资产的具体信息，但是为了评估公司在资产价值确认方面究竟有多激进，你可以考察同行业内其他公司的估值情况，看看价值变动是否与行业水平保持一致。对于金融资产，例如证券，你可以对比整体市场的收益变动情况。

高估资产负债表中的资产数量

公司可能对外宣称的资产量比其实际拥有的要多，试图达到高估资产的目的。这种情况尤其发生在存货中，原因在于存货项目繁多，对其高估很难被察觉到。通常，也会出现通过低估存货成本而达到高估收益的情况。正如第2章中所提到的，可以通过检查存货相对于收入的增长情况来发现上述问题。就商业企业而言，他们可能也会高估存货的价值，但不会低估存货成本，这样做只是为了使他们看起来似乎具备更多能够在未来产生收入的资源。一般来说，你不得不依靠审计人员，从他们所提供的存货类资产数量是合理的结论中求得安心，但是审计过程也并非完全可靠，所以一个有用的方法就是你自己进行合理性测试。