增值税检查应对技巧pdf

增值税检查应对技巧 内容简介

《增值税检查应对技巧》运用税收筹划原理，对纳税人的日常涉税事项进行了综合分析，引用了大量的实务操作案例，对纳税人在日常涉税核算和处理过程中容易出现差错的问题进行了揭示，结合增值税的最新政策和税务机关对增值税检查的通用思路，有针对性地为纳税人应对增值税的纳税检查提出建设性建议。同时，根据增值税的政策规定对企业发生的经济业务提供税收筹划和会计核算的方法，使企业主动采取行之有效的措施以完善增值税管理，在规避涉税风险的前提下实现财务目标的最大化。

增值税检查应对技巧 目录

前言

第一章 增值税检查及应对技巧

第一节 增值税的征税原理／1

第二节 增值税纳税人的认定及检查／4

第三节 纳税人认定检查的应对技巧／11

第二章 销项税额检查的应对技巧

第一节 销售确认的会计与税法差异／21

第二节 增值税的征收范围／25

第三节 销售额的确认技巧／31

第四节 增值税销售额检查的应对技巧／38

第五节 销售额确认应当注意的问题／49

第三章 视同销售检查的应对技巧

第一节 视同销售的规定及会计处理／57

第二节 增值税视同销售检查的应对技巧／63

第三节 视同销售业务的检查思路分析／75

第四章 销售行为确认检查的应对技巧

第一节 销售行为的确认要点／81

第二节 销售行为确认的检查及应对技巧／90

第五章 商品销售价格检查的应对技巧

第一节 纳税人转移价格的主要方法／107

第二节 产品(商品)销售价格的检查／117

第三节 从业务流程分析产品销售／122

第四节 销售毛利率偏低的常见问题提示／126

第六章 特殊销售方式检查的应对技巧

第一节 平销行为与进场服务的确认要点／133

第二节 平销行为检查的应对技巧／140

第三节 包装物计税的确认要点／143

第四节 其他销售方式检查的应对技巧／147

第七章 适用税率的检查及应对技巧

第一节 增值税适用税率的规定／153

第二节 增值税适用税率的检查／160

第八章 进项税额检查及应对技巧

第一节 增值税扣税凭证检查的应对技巧／175

第二节 进项税额会计处理的检查及应对技巧／200

第九章 进项税额转出检查的应对技巧

第一节 不准抵扣进项税额的规定／211

第二节 不准抵扣进项税额检查的应对技巧／213

第三节 进项税额转出检查的案例分析／218

第十章 增值税减免检查的应对技巧

第一节 增值税减免的会计核算／231

第二节 减免税权利选择分析／235

第三节 应对减免税检查的操作要点／238

第十一章 应纳税计算检查的应对技巧

第一节 增值税应纳税额的计算／243

第二节 应纳税额检查的应对技巧／251

第十二章 出口货物退(免)税检查的应对技巧

第一节 出口货物退(免)税检查的要点／269

第二节 出口退税货物范围的检查／277

第三节 出口退税企业范围的检查／288

第四节 出口货物退(免)税依据的检查／296

第五节 出口退税率的检查／303

第六节 出口货物退税计算的检查／309

第七节 出口退税检查的应对技巧／316

增值税检查应对技巧 精彩文摘

某市国税局第一税务分局于2010年3月进行资料稽核时，评估软件产生的M服装辅料经营公司的《资料稽核情况表》以及《资料稽核情况提示》反映：该企业连续三个月零申报，于是将该公司被列为评税对象。通过对《纳税评估审核分析综合情况表》进行逻辑分析和比较，该企业的存货、应付账款等几项指标有疑点。再通过对该企业的增值税进项抵扣凭证明细表进行进一步分析，发现该企业出现进口货物抵税等异常情况。于是，根据实际情况并结合征管软件中的税务登记情况、发票领用存情况以及增值税征收台账等对该企业进行了全面、综合的评估。

该公司于2007年2月办理税务登记证，2007年3月申请暂认定为增值税一般纳税人，主要经营服装的辅料经营业务。2008年1～11月申报的应税收入只有120万元。再审核其纳税申报表与财务会计报表，发现有关数字的钩稽关系不符。根据已掌握的资料仍不能明确判断是否有问题，需要通过其他资料进一步核实有关情况。经审批，评税人员对其法人代表和财务负责人发出约谈通知书，请纳税人带上相关资料到评税部门举证说明。

通过约谈，纳税人认可了如下事实：该公司主要从事服装辅料零售业务，业务量不大，考虑到企业经营需要增值税专用发票，如果年销售额达不到180万元.一般纳税人的资格在年检时就可能无法通过。因此，公司就帮助部分企业采购了一些面料，从而增加了企业的销售额。

针对公司的说明，评税人员感到并没有排除进口业务异常的疑点。于是经批准将该公司的有关情况转交检查局，由检查部门立案检查。

在税务检查过程中，税务检查人员责令公司提供与进口业务有关的采购协议、海关增值税完税凭证、关税完税凭证、货物运输合同、货物运输单据、银行结算凭证以及销售合同等。但是，企业只拿出了海关增值税完税凭证和销货发票以及销售进口货物的客户清单，对账面的一笔应付给深圳市某进出口公司的“应付账款”25万元也无法解释清楚。